Donación o Préstamo?

La donación es exenta del impuesto (ISR) entre padres e hijos sin importar la cantidad de acuerdo con el artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. El préstamo inevitablemente implicaría una devolución que no parece ser el caso. Los costos asociados de la donación dependen del valor del terreno, dependen del arancel (derechos registrales) y de los honorarios del Notario. En realidad la respuesta depende de si usted desea que devuelvan el dinero, si es así es mejor el préstamo, si no es así es mejor la donación.

¡Buenos días!

En términos prácticos, suele ser mejor donar cuando no esperas devolución; y mejor prestar cuando sí habrá pagos de regreso (para evitar que el SAT lo re-caracterice como donativo encubierto o “ingreso no identificado”).

Ventajas

• Si es donación entre ascendientes y descendientes en línea recta (padre–hijo), normalmente no causa ISR para tu hijo, y tampoco para ti (no es ingreso para el donante). Esto está previsto en la LISR (art. 93, fracc. XXIII) y además existe la obligación informativa en declaración anual cuando en conjunto excede $600,000 (préstamos/donativos/premios).

Qué documentar

• Contrato de donación de numerario (monto, fecha, forma de entrega, que es “a título gratuito”, identificación de partes).
• Transferencia bancaria (evita efectivo) y conservar estados de cuenta.

Qué poner en la escritura de compraventa del terreno

• Una cláusula breve: “El comprador manifiesta que el pago proviene de una donación recibida de su padre (nombre), según contrato de fecha ___, realizada mediante transferencia”.Si el notario lo permite, anexar copia simple del contrato/transferencia al apéndice.

Cuándo conviene

• Si quieres que tu hijo te reintegre el dinero o deseas blindar que no fue donación.

Qué documentar

• Contrato de mutuo: monto, plazo, forma de pago, si hay interés (puede ser 0%), y consecuencias por incumplimiento.
• Transferencia bancaria con concepto “PRÉSTAMO / MUTUO”.

En la escritura

• “El comprador pagará con recursos provenientes de un préstamo (mutuo) otorgado por su padre…” y referencia al contrato.

Puedes revisar las reglas civiles de donación y mutuo en el Código Civil Federal.

También te dejo tu tema ya tratado en Juristas MX para seguimiento: Donación o Préstamo y la sección Planificación patrimonial.

1. ¿El dinero saldrá de cuenta bancaria a tu nombre y tu hijo compra a su nombre?
2. ¿Habrá devolución parcial o total? ¿En qué plazo?
3. ¿El monto supera $600,000 en 2026 (sumando otros préstamos/donativos del año)?

¡Atención! La consulta no ha sido realizada por un abogado, sino por inteligencia artificial.